也談「吹口哨制度」

也談「吹口哨制度」

這次劣質豬油事件讓大家對「吹口哨人」(Whistle blower)有了一些認識，但比較系統性的了解，恐怕有進一步介紹的必要。

2005年12月14日正式生效的「聯合國反腐败公约」第8條第4款有這樣的規定：「各締約國應當根據本國法律的基本原則，考慮制定措施和建立制度，以便於公職人員在履行公務過程中發現腐敗行為時向有關部門舉報。」反腐公约這項規定僅限於「公職人員」，範圍似乎小了點。

「吹口哨」有時也叫「深喉嚨」，係指個人對政府部門或企業中違法或不當的行為，向主管單位或外界告發的舉動。「吹口哨制度」的老大哥是美國。早在1863年聯邦政府就制訂有「虛報法案（False Claims Act）」，對吹哨者核發一定比例的獎金，並給予保護。其後陸續制定許多相關法案，1989更制定了「吹哨者保護法」（Whistle blower Protection Act），對「吹口哨人」實施周全的保護。

        「吹口哨制度」要想發揮最大功效，除了鼓勵國人發揮道德勇氣，對「吹口哨人」給予適當金錢獎勵之外，最重要的恐怕是對「吹口哨人」的周密保護。我國「貪污治罪條例」（第8條）、「毒品危害防制條例」（第32條）、「組織犯罪防制條例」（第10、11條）等相關法律雖已有保障檢舉人權益的規定，但始終缺乏完整的保護機制。立委丁守中先生曾提「公益揭露人保護法」，惜未見通過實施。

        「吹口哨制度」對防堵弊端、制裁貪腐有相當作用，對政府稅收也不無助益。根據黃朝盟先生2012年8月31日於「建立吹哨者保護、促進廉能政府」一文中提供的資料，自1986年起至2003年止，美國政府因線人訴訟追回的貪瀆贓款，超過130億美金，2003年一年追回的貪瀆贓款中，約70％來自於線人訴訟。

----------  貪腐問題 (01)    20141001 a

再談銀行合併

		再談銀行合併
		我們這兒再來談銀行合併， 需要用到一些數字。我們把各銀行的股價、最近三年
		的 eps(每股稅後盈餘)、今年上半年的 eps 等列表如下。
		由這張表，我們可以比較出：
			股價最高的三家，依次為國泰金、富邦金、京城銀。
			股價最低的三家，依次為高雄銀、台企銀、新光金。
			最近三年平均 eps最多的三家，依次為富邦金、京城銀、兆豐金。
			最近三年平均 eps最少的三家，依次為高雄銀、開發金、合庫金。
			今年上半年 eps最多的三家，依次為富邦金、國泰金、京城銀。
			今年上半年 eps最少的三家，依次為新光金、高雄銀、開發金。
			9月26日	eps
	代號	名稱	股價	100年	101年	102年	3年平均	103年上半年
	2801	彰銀	18.75	1.25	1.17	1.14	1.19	0.76
	2809	京城銀	33.40	2.47	3.28	3.53	3.09	2.40
	2812	台中銀	10.40	0.76	1.20	1.23	1.06	0.74
	2834	台企銀	9.08	0.71	0.70	0.71	0.71	0.48
	2836	高雄銀	9.05	-    0.71	0.55	0.58	0.14	0.29
	2838	聯邦銀	10.50	0.95	1.41	1.30	1.22	0.63
	2880	華南金	18.10	1.15	1.03	1.11	1.10	0.68
	2881	富邦金	46.50	3.39	3.05	3.31	3.25	2.67
	2882	國泰金	50.10	1.04	1.60	2.50	1.71	2.42
	2883	開發金	9.55	0.15	0.39	0.56	0.37	0.33
	2885	元大金	14.95	1.47	0.61	0.78	0.95	1.16
	2886	兆豐金	25.10	1.54	1.88	1.96	1.79	1.30
	2887	台新金	14.60	1.26	1.30	1.72	1.43	1.11
	2888	新光金	9.18	0.65	1.16	1.11	0.97	0.28
	2890	永豐金	13.25	0.41	1.26	1.32	1.00	0.88
	2891	中信金	20.70	1.61	1.65	1.50	1.59	1.94
	2892	第一金	18.55	1.01	1.25	1.26	1.17	0.89
	5880	合庫金	16.35	0.04	1.07	1.00	0.70	0.58
		以下我們進一步分組述說一下：：
		第一金、華南金和彰銀是第一組。他們就是大家耳熟能詳的三商銀，他們的 eps
	一塊多，股價約19元，三家都差不多，還算穩定，但沒有長進。這三家銀行應該合併為
	一家，主要原因有二：減少浪費，避免自相殘殺。
		台企銀、永豐金、台中銀、京城銀為第二組。他們就是以前的合會儲蓄公司。經
	過一、二十年的演變，現在好壞差很多。eps 有3元的、有幾毛錢的；股價有33元的、有
	不到10元的。何以至此？財政部、金管會有沒有好好想一想？該如何亡羊補牢？
		國泰金、富邦金、中信金、開發金、台新金、新光金、聯邦銀為第三組。這些銀
	行都有財團背景，但他們的經營績效卻相差很多，是主事者不夠努力，還是策略有問題？
	又，打虎親兄弟，我就不明白，新光吳家兩兄弟、中信辜家三兄弟，為什麼就不能精誠
	團結、擰成一條繩，攜手共進？
		台銀、合庫金、兆豐金、土銀和台企銀這一組，我們的意見是：還沒上市的趕快
	上市吧。這五家最好合併為一家，否則也要整併為兩家，合庫、土銀為一家（他們都是
	土地專業銀行），其餘為一家（方便貫徹政策）。
		高雄銀就是原來的高雄市銀行。人家台北市銀行進行合併，雖然招牌不見了，但
	合併後的經營績效不錯（就是現在的富邦金）。你呢，三項尾巴獎，項項榜上有名，怎
	麼辦？讓他這樣拖下去，不好意思吧！（陳菊市長，妳怎麼說？）
						金融問題(02)		20140930a

蘇獨公投與干涉內政

        蘇格蘭獨立公投雖然對歐盟、對世界都有相當程度的影響，但它是英國內部事務，應該沒有疑義。因此，對蘇獨公投指手劃腳，是否涉及「干涉內政」，就得注意了。

        蘇獨公投前後，台灣有不少人士也說三道四，樂觀其成者有之，不以為然者有之。這些「五四三」，都是鄉野閒談，沒有人會說它「干涉英國內政」。但身為美國總統的奧巴馬，在投票前一天，通過白宮帳戶在推特上發聲說：「英國是美國的一位非凡的合作夥伴，也是這個充滿不穩定的世界中一股向善的力量。我希望英國保持強大、穩健和統一。」這是否涉及干涉內政，不是沒有討論的空間。當然啦，老奧用詞遣字很小心，劍鋒所指固然是昭然若揭，但要辯稱不是干涉內政，而是祝福，也還說得過去。（參看2014年9月18日大紀元記者柳芳編譯報導之訊息）

        這兒我們順便介紹一下：「聯合國憲章及有關宣言明白表示，任何國家均無權以任何理由直接或間接干涉其他國家的内政，否則，算是違反國際法的行為，應受到譴責。」

------------    獨立公投  (08)      20140928a

蘇獨公投與政策買票

        蘇格蘭獨立公投前夕，英國三個主要政黨的黨魁：首相卡麥隆、工黨米勒班、自由民主黨克萊格，在蘇格蘭媒體首頁刊登連署簽名的「誓約」。誓約表示：蘇格蘭繼續留在英國，他們同意給予蘇格蘭更多的權力與福利。（參看：2014年9月19日 中央社倫敦專電）

        事後回顧，卡麥隆等人的「誓約」，對統派的獲勝，似乎具有相當大的助力。有人質疑，這是「政策買票」，對獨派不公平，獨派可以提起訴訟，主張公投無效，要求重辦公投。也有人認為這是「政見宣示」，屬於合理的競選活動，獨派不可以因此否定公投的結果。

        公投結束已有十天了，並不見獨派對「政策買票」有所行動，卻見到獨派領袖薩蒙德（蘇格蘭民族黨黨魁）表示：如果卡麥隆等人的支票跳票，不排除逕行宣佈蘇格蘭獨立。

        我們可不可以這樣了解：薩蒙德也心知肚明，蘇格蘭短期內要獨立，有其困難，這次公投的主要目標是給蘇格蘭爭取更大的自主權，也給蘇格蘭人爭取更多的利益。你說呢？

------------    獨立公投  (07)      20140928a

無殼蝸牛，何去何從？

無殼蝸牛，何去何從？

擁有一間自己滿意的房宅幾乎是每一個中國人一生最大的願望，但是，能實現這個願望的卻不多。退一步來講，能擁有一間可以勉強遮風避雨的公寓，對當代的台灣年輕人也是難以實現的奢望。為什麼會這樣？讓我們先來看一看最近媒體披露的幾則訊息：

之一：根據主計總處今年6月的受雇員工薪資調查顯示，全台超過152萬勞工，平均每月經常性薪資（不含加班、獎金）低於3萬元。（2014年08月26日中國時報）

之二：行政院主計總處昨（22）日指出，含經常性、年終及加班費的每月實質薪資為48,622元，依舊不及1998年的48,774元（16年前的水準）。（2014年08月23日 工商時報）

之三：台大國發所副教授辛炳隆點名，國內很多知名的連鎖餐飲業，明明企業盈餘屢創新高，卻還大量雇用時薪約115元的計時人員，等於時薪永遠跟著勞委會最低基本工資走，實在很不應該，因為這些連鎖餐飲業的盈餘、獲利能力，是節省人事開銷、剝削員工而來。（2014年08月26日中國時報）

之四：根據家庭收支調查，台灣的吉尼係數由1976年的0.28走揚至2012年的0.338，顯見經濟成長果實分配不公的問題加大；同時，高所得（第5分位組）與低所得（第1分位組）家庭的所得差距倍數也由4.18增加至6.13，反映貧富差距持續擴大。（2014.07.23 經濟日報╱社論）

之五：2002年首季的房價所得比僅4.47倍（這是新版房價所得比的第一次統計資料），隨後漸次上揚，至2013年第二季升至8.95倍的高點。（2014年07月31日 工商時報）

之六：內政部營建署昨（3）日表示，去年台灣「低度使用住宅」為85.6萬宅，占總住宅存量比率為10.5％。（營建署係以每月用電低於60度的方式推計，但2010年底主計總處辦理的人口及住宅普查，推計國內「空閑住宅」有156萬宅。）（2014年09月04日 工商時報）

由以上訊息，我們可以得出下列結論：

一、這一、二十年來，一般小老百姓的收入，不但沒有增加，反而減少，可是，有錢人卻越來越有錢，貧富差距越來越大。

二、小老百姓收入少又沒增加，這和資本家的剝削有關。老闆不肯正常的雇用工人，卻走偏門，採用計時工、派遣工等名堂，壓榨受雇者，即使賺大錢，也不肯多給工資。

三、無殼蝸牛收入少又沒增加，但房價卻不停地飆漲，至使房價所得比高得嚇人，就是不吃不喝，無殼蝸牛一輩子也沒有能力購置住宅。

四、更奇怪的是：台灣居然有156萬空閑住宅，空屋比高達18％，政府也視若無睹、不聞不問。我們實在不得不高喊：「李登輝萬祟、陳水扁萬祟、馬英九萬祟」。

（我們引用的資料，有一些小變動，比如計年，我們就一律改用公元。這是要向原作者說抱歉的。）

怎麼樣才能讓我們的兄弟姊妹擁有一間自己滿意的房宅，我們的對策何在？實在很抱歉，我們只能提出以下幾點建議：

一、過去毛澤東對地主老財用的「鬥倒、鬥臭、鬥死」的那一套，打鬧一陣子，問題依然沒有解決。鑑古知今，解決住居問題，用過於激烈的手段，未必管用。

二、擁有一間「自己的」、「滿意的」房宅，難啊！能住進一間「還可以」的「社會住宅」，也就不錯了。「期望越高、失望越大」啊！杜甫那樣偉大的詩人，也不免為「無殼」悲嘆，何況妳我。（註：杜甫，茅屋為秋風所破歌。見後。）

三、我們的政黨、我們的官老爺，你認為他們不懂「居住正義」？不知道該做什麼？不該做什麼？錯了，要寫、要說，你都贏不了他。她們不是「該動不動」、就是「胡搞亂搞」，那是因為她們沒有受到足夠的監督和壓力，所以，給她們足夠的監督和壓力，是我們「能做」、「該做」的「唯一」「有效」的辦法。且聽我道來：

1、每一個無殼蝸牛都要勇敢的「吹哨子」，見到不法、不平的事情一定要把他公開出來，電視、報紙不肯幫忙，沒關係，我們可以用 Blog  Facebook。只有攤在陽光下，跳蚤、臭蟲才能清除。（在美國，檢舉不法叫「吹哨子」。）

2、在民煮的台灣，不想老被放在鋁箔上烤，無殼蝸牛平日就要建立聯繫網絡，互通聲氣，加強團結。在選舉時，對候選人進行嚴格的評選，作為自己投票的根據，也公布出來，請普羅大眾支持。在法案醞釀、審查階段，要關心、要參與，必要的時候，應該舉行示威活動，對官員、民代施壓，讓公平合理的法案儘快通過。

3、這次「全民緊盯炒房立委」的活動，很好，以後可以多辦幾次類似的活動。由這次的活動，我們發現：居然有一年買賣97筆、82筆房地的「利猥」！我們大家一起來寫信、打電話抗議，給他們的黨中央、黨主席、這次登記參選的黨員，要他們公開回應：「這是怎麼一回事？」要他們一起來譴責這種「利猥」，並且保證他們的同黨不會再出現這種「鼠輩」。（請問巢運諸公：只公佈，沒後續動作，所為何來哉？）

茅屋為秋風所破歌  杜甫

        八月秋高風怒號，捲我屋上三重茅。茅飛渡江洒江郊，高者挂罥長林梢，

       下者飘轉沉塘坳。

       南村群童欺我老無力，忍能對面為盗贼。公然抱茅入竹去，唇焦口燥呼不得，        歸来倚杖自嘆息。

       俄顷風定雲墨色，秋天漠漠向昏黑。布衾多年冷似鐵，嬌兒惡卧踏里裂。床頭        屋漏無干處，雨脚如麻未断绝。自经喪乱少睡眠，長夜沾濕何由彻！

      安得廣厦千萬間，大庇天下寒士俱歡颜。風雨不動安如山！嗚呼，何時眼前突         兀見此屋，吾廬獨破受凍死亦足！

------------   台灣住宅問題 (06)   20140927 a

無殼蝸牛的住居問題

人不能沒有遮風避雨的居所，無殼蝸牛既然沒有自己的房宅，那只得「租」囉。「租」，問題可不簡單，請看我們一一道來。

向一般老百姓「租」，這是目前最常見的方式。這種方式蘊含的問題不少：離自己上班的地方太遠，每天疲於奔命；租金太貴，壓得自己喘不過來；多人分租一處房宅，毫無私密性可言；等等、等等，真是千言難盡。

那好，由政府出面來蓋「社會住宅」，只租不賣，很便宜的租給無殼蝸牛。很好，立意不錯，只是：蓋在生活機能太差的地方，比如淡海新市鎮，誰去住啊？經手三分肥，官商勾結的產品，住進去安全嗎？每年只蓋那麼幾戶，遠水難救近火，等到鬍子都白了，才能輪到我吧？

官家來蓋「社會住宅」，效率不高，流弊不少，那我們可以鼓勵民間來蓋啊。比如，拜託郭台銘先生在他的發跡地土城蓋「社會住宅」一萬戶，以郭董的能力和他急公好義的本性，那還不是小事一樁，舉手之勞而已。我們還有許多胸懷感恩、願意為這塊土地盡心盡力的大企業家，拜託她們也蓋個幾千戶的「社會住宅」，真的有那麼困難嗎？為什麼不這樣做呢？

除了鼓勵民間來蓋社會住宅，以解燃眉之急外，下列幾項應該也可以考慮、考慮。

一、想辦法把那一百多萬戶的空房子趕到租屋市場裡來，以量制價，房東自然會降低租金，提高服務。趕法不難：將非住家非營業用途的房宅，房屋稅稅率由2％提高為４％，地價稅稅率也由１％提高為２％，就行了。【參考資料：2010年底主計總處辦理的人口及住宅普查，推計國內「空閑住宅」有156萬宅。（2014年09月04日 工商時報）】

二、鼓勵中大型企業興建員工宿舍，解決員工居住問題。為了鼓勵良性競爭，我們建議在台北火車站建立大型電子看板，將上市櫃公司及資本額5億元以上的公司（範圍可以再討論），其員工租住民間房宅的人數公告出來，（資料當然要規定由公司自行申報），並將其比率按高低排列，最高、最低的前十名，一併公布他們董事長、總經理的大名及玉照，並給冠上「最有良心的企業家」、「尚待努力的企業家」」等稱號。你說，這種做法好不好？

三、鼓勵公司行號變通、充分利用辦公處所、倉庫等，讓員工住居。方法：老闆買衣櫥置放在不顯眼的角落，讓員工可以存放衣服、床墊、蚊帳等；到晚上九點以後，員工在營業廳鋪上床墊等，就可以「歐歐睏」了；第二天復原、打掃一下，照樣營業，有何不可？（我們覺得銀行最適合這樣幹。）老闆當然可以向員工酌收水電瓦斯費，政府也可以在電費上給予適當優惠，算是鼓勵。這種變通、利用辦公處所，解決員工住居問題的辦法，應該還不錯吧！

四、我們主張現在到處存在的政府蓋的「蚊子館」，開放給無殼蝸牛團體改裝為單身宿舍，以福國利民。是不是「蚊子館」，不能任由 官老爺說了算，應該開放由公益團體參與認定。

目前部分租屋者可以獲得4,000元的補貼，雖然是杯水車薪，但在財政極端困難的情況下，政府能照顧到弱勢組群，確實不容易。不過，如何開創豐裕、穩定的專案資金來源，提高補貼金額？如何讓補貼的分配更合理、更周延？有司還是應該多用點心思的。

------------   台灣住宅問題之研究 (05)   20140926 a

東京六本木

談到台北地區大面積公有地的開發，如華光社區的開發，空軍總部的開發，都有人主張仿效「東京六本木」。「東京六本木」究竟是什麼玩意兒，大概很多人未必有清楚的概念，我們現在就試著介紹一下。

「六本木」是東京的一個社區，或者說是它的城中城。它是東京的購物中心，也是日本的旅遊熱點。到日本遊玩，旅行社通常會安排旅客到那兒觀光、血拼一番。

「六本木」原本是軍營林立的一塊土地，二戰遭美軍轟炸，到處破敗不堪。戰後美軍進駐，多家電視台和外國使館設置在該處，遂漸演變成酒吧、夜總會林立的繁華地區。後來美軍撤離，特種行業沒落，雜亂的舊社區急需更新。在政府的支持下，1986年開始都市更新，至2003年這被稱為「六本木之丘」的大型開發案，終於宣告完成。這漫長的17年裏，花在與500住戶洽商的時間是11年，施工期是6年。

社區後來漸次擴展，終於發展成今天的風貌。到處高樓林立：一方面，旅館、歌廳、酒吧、夜總會、購物中心、美食街，應有盡有，紙醉金迷，晝夜不息；另一方面，辦公室、住宅大廈、露天廣場、山水庭園，錯落有緻，既有 Tokyo City View 可以眺望東京夜景，也有Suntory 等三座美術館可以洗滌心靈。現在的「六本木」，就是這樣一座奇怪的「城中城」，既是有錢人的天堂，也是中下階層羨慕的焦點。

在世界各國都市更新、大型開發的案例中，「東京六本木」算是相當成功的一個，許多國家都派員考察，希望借鏡他們的經驗，使自己的大都市也能改頭換面、煥然一新。韓國就是其中相當積極的一個國家，但願他們心想事成、青出於藍，有更美好的未來。

------------  台灣住宅問題 (04)----20140925 a

也談銀行合併

最近三不五時報紙就登「公公併」，還說有兩組正在研議中。「銀行合併」，議題敏感，一向是黑箱作業。如果是純民營銀行，那是他家的事，我們管不著；如果是假民營銀行，如兆豐金、第一金、華南金、彰銀、合庫金、台企銀等，身為老闆的一分子，我們當然有權利、也有義務關切。所以在這一切並不明朗的混沌時期，表示一些意見，應該不算「多管閒事」吧！何況新人都請吃彌月酒了，還對「結婚」說三道四，也頂無聊的。

從富邦銀合併台北市銀起算，銀行合併的時間不算短了，有十來年了吧；至於家數嘛，國泰金、永豐金、兆豐金、合庫金、渣打銀、---- ，也有將近十家了吧？有那麼多家，又過了那麼久，應該累積不少經驗和教訓了吧。我們今天講銀行合併，是不是應該總結這些經驗、教訓，所謂「前事不忘，後事之師」呢？所以，我們的第一個淺見是：請金管會、財政部將總結報告公布出來，讓大家見識、見識。

我們希望金管會、財政部的總結報告有個重點結論。我們希望它明確的告訴我們下列三點，至於擴大經營規模、提高競爭力、改善財務結構等等，我們不感興趣。

１、從股東的立場來說，每年所獲得的股息是不是比合併前多？而且年有成長？

２、從員工的立場來說，他們的薪津是不是比合併前多？而且年有調高？

３、從客戶的立場來說，存款所獲利息是不是比合併前多？貸款所付利息是不是比合併前少？她們提供的理財服務有沒有讓客戶賺到錢？還是讓客戶去跳懸崖了？

「公公併」提到台企銀也在合併規劃中，不知是真是假？我們這兒倒要提醒一下，別忘了銀行法的規定，依法辦事是絕對必要的。任何人都不許「一朝權在手，便把令來行」，胡搞亂搞。我們引述一下相關規定：

銀行有三種，其中一種是專業銀行。（銀行法第20條第１項）

供給中小企業信用之專業銀行為中小企業銀行。中小企業銀行以供給中小企業中、長期信用，協助其改善生產設備及財務結構，暨健全經營管理為主要任務。（銀行法第９６條第１、２項）

我們的淺見是：就財政部、金管會的立場來講，協助並督導台灣中小企業銀行完成它的主要任務，才是最重要的，其他都是枝節；至於台企銀經營團隊，我們也希望他們認識到：到有魚的地方抓魚，沒錯，但怎麼樣把自家池塘裏的魚養大、養肥、養多，恐怕更重要喔！

------------台灣金融問題--(02) ----20140925 a

建地使用問題

地是上天恩賜給我們的寶物，我們有好好使用的責任與義務。土地使用牽涉的範圍很廣，諸如農地使用、山林地使用，河川使用、湖泊使用、海洋使用等等，都算是。我們這兒只討論建地使用。

建地的形成大都是由於人為因素。比如都市計畫，它就會把一大片土地劃分為住宅用地、道路用地、公園綠地等等；又比如新市鎮開發，它也會把一大片土地劃分為住宅用地、道路用地、農業用地、山林地、河川地、濕地等等。所以，我們討論建地使用，第一個要注意的就是這種形成建地的人為因素是否合理、是否必要，否則，源頭歪斜了，後頭的建地使用自然問題叢生。

建地，顧名思義就是在上面要蓋房子的土地，所以，老不蓋房子就不對。為了防止地主「老不蓋房子」，我們就得採取一些措施。

一、空地貸款方面：要嘛就不給貸，要嘛就降低貸款成數、提高貸款利率。這些都是可行的措施。

二、稅負方面：對閒置建地課徵高稅率的空地稅，並且採取累進稅率來課徵。對有多筆閒置建地的地主，應把全部建地合併起來課徵，如各筆建地的稅率不同，應按最高稅率課徵。這兒所稱的「累進」，包括地價高低要累進、遲建期間要累進，質言之，地價越高、遲建期間越長，稅率越高，繳稅越多。

「老不蓋房子」從何時起算，可由縣市政府視當地實際情況來決定，並公告週知。

為了防止地主偷機取巧，隨便在建地上蓋個小房子，主張他的建地不是閒置建地，我們對建物的認定應該有個標準。我們認為的標準是「建物面積達到可建面積的七成」。就下例而言，凡地上建物不達157.5坪，均屬閒置建地。

座落台北市住宅區內的住三建地100坪，容積率為225％，

可建面積為 100 × 2.25 ＝ 225坪，其七成為 225 × 0.7 ＝ 157.5坪

一塊大面積的都市土地，就現在的台灣來說，屬於稀有財。那塊地如果是私有的，地主知道怎麼樣好好使用，我們不必說三道四；如果是公有地，那就不同了，我們都有權參予討論及決定，不容許幾個頭頭關起門來隨便決定。我門主張：仁愛路空軍總部那塊地的使用應該由台北市民以公民投票的方式來決定。

------------台灣住宅問題 (03)----20140924 a

房地課稅現況

目前房地課稅是按房屋、建地分別課徵房屋稅、地價稅，房屋稅採固定稅率，地價稅採累進稅率。我們現在就把房地課稅現況簡介如下：

一、房屋稅

房屋稅 = 房屋現值 × 稅率

稅率：住家--1.2％，營業用途--3％，非住家非營業用途--2％

二、地價稅

地價稅 = 公告地價總額 × 稅率（採累進制）

稅率：自用住宅、國宅、勞工住宅--0.2％，私有一般、營業--1％，工業用地--1％。（此處所列者係基本稅率。由於累進稅率相當細碎，我們就不贅述了。）

三、相關解釋

1、房屋出租給別人當住家，房屋稅率跟自己住相同，差別只在於必須申報租賃所得。

2、自用住宅優惠稅率適用之條件：

A、土地所有權人或配偶、直系親屬在該地必須辦妥戶籍登記。

B、無出租或供營業用之情形。

C、地上房屋是土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。

D、土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬適用自用住宅優惠稅率，以一處為限。

E、都市土地面積以300平方公尺（約91坪）為限，非都市土地面積以700平方公尺（約212坪）為限。

目前房地稅的課徵，有些情況未見公平合理，試舉數例如下：

1、房屋拿來做生意，稅率3％；放在那兒閒置，稅率2％。不合理。開徵空屋稅，實有必要。

【參考資料：內政部營建署公布的資料，2013年台灣地區低度利用的房宅有856,924宅，占總住宅存量的10.5％。2010年底主計總處辦理的人口及住宅普查，推計國內「空閑住宅」有156萬宅。（2014年09月04日 工商時報）】

2、夫婦婚前各有住宅，均按自用住宅優惠稅率繳納地價稅，婚後其中一處必須放棄此項優惠，這種做法，不無懲罰婚姻之嫌；分居中的怨偶各自居住自有房宅，只因為他門是「配偶」，其中一處房宅不能按自用住宅優惠稅率課稅（多半是妻子的那一處）。這兩種情形，都與情理不合，希望盡快設法補救。

3、我家的「二樓三」，一樓開了間小吃店，二、三樓自住。說我家這塊基地不能按自用住宅優惠稅率繳地價稅，太嚴苛了吧！至少要按比率讓我享有部分優惠稅率才合理。基於照顧弱勢的政策目標，這種情形如何課稅，實在值得我們好好考慮、考慮。

------------   台灣住宅問題 (02)   20140923 a

購屋貸款

台灣目前資金充沛，取得購屋貸款並不困難。我們要注意的是貸款額度、貸款期限、寬限期、利息負擔、貸款成本、總體行銷、還款糾葛等。以下我們就一項一項略加說明。

一、貸款額度

購屋貸款通常可以借到買賣價格的七成，但非自用住宅，有時政府會基於政策目標 ( 如防止炒房、緊縮信用 )，規定銀行必須降低成數，如五成。我們的建議是：買房子，借款最好別超過五成，否則，急著買房子，淪為「屋奴」，太辛苦了。

二、貸款期限

目前台灣各銀行辦理的購屋貸款採本利平均攤還制，貸款期限有7年、10年、15年、20年及30年等多種，我們可以就自己的需要加以選擇。

三、寬限期

貸款初期，只繳利息，不還本金，這段期間叫「寬限期」。寬限期通常是1年或2年，由借貸雙方洽定。

買房子加上裝潢，把儲蓄花光光，一下子就攤還本金，負擔實在太重，有一、二年緩衝一下，實在很需要，這是設計寬限期的本意。很不幸，炒房客利用寬限期，用很低的成本，短期獲取暴利。這是不對的，政府一定要設法堵死這個漏洞。

四、貸款利息

照講，購屋貸款有十足的擔保，辦一次可以享用多年，屬於「風險有限、管理費用又低」的授信，利率應該比其他類的授信低才對，但實際上，由於借戶資訊不足、行大欺客等因素，此類貸款戶大多負擔偏高的利息。

基於減輕無殼蝸牛負擔的政策目標，自用住宅中的小額貸款（譬如說700萬元以下），貸款利率政府應嚴加管制。我們建議的管制方法是：自用住宅貸款利率不得高於當時五大銀行放款的平均利率，最好實施最惠國條款，就是說：你這家銀行給的最低利率，自用住宅貸款戶都可以比照適用。

【參考資料：不含國庫借款，今年(2014年)7月本國五大銀行（台銀、合庫、土銀、華銀及一銀）新承做 放款加權平均利率為1.783％。】

五、貸款成本

辦成貸款，借款人難免有一些成本負擔，如抵押權設定規費、代書費、火災保險費等。這些費用雖然不多，但對升斗小民來說，能省一毛是一毛，還是應該斤斤計較的。

我們建議：對首購自用住宅的貸款抵押權設定規費應該減半徵收，火災保險費由銀行的子公司承保應該打七折；至於代書費，鼓勵借戶在地政機關義工的協助下自行辦理、就無此費用。（很簡便的，這是筆者的親身經驗，各位不妨試試。）

六、總體行銷

我們向銀行借款，基於總體行銷的考量，銀行難免會要求我們順便使用他的其他服務，如信用卡。借款戶對於這種要求，當然可以婉拒，但有來有往，對於信用卡、代繳稅款、匯款及買賣外匯等反正都需要銀行服務的項目，只要條件不比別家差，我們自然應該投桃報李，才算是「尖頭曼」。

至於買基金，目前沒餘力，當然「免談」，不夠，將來有餘力時，買基金別忘了買這家銀行推介的基金。

七、還款糾葛

借款期間，借款戶有權提前還款，但有些銀行對提前還款要收取「承諾費」。對於自用住宅貸款收取承諾費，銀行好像有些背離他應負的社會責任，所以，我們基本上是不贊成的。

天有不測風雲，人有旦夕禍福，借款期間借款戶無法擔保不出意外，一旦發生失業、受傷、重病等意外，還款自然大受影響。逾期放款對借貸雙方都是傷害，借款戶發生意外時，應該盡速告訴銀行，雙方坐下來，就「延長還款期限、暫給寬限期、酌降利率」等，尋找雙方都能接受的合理解決辦法。

------------   住宅問題  (01)  20140922 a

食品安全的基本觀念

餿水油事件鬧出大紕漏，行政院隨即提出「江八點」，辦法還算周延，時效上也算快速，很好。只是，徒法不足以自行，對照目前官員的執行力，我們還是不能太放心。古語有云，「求人不如求己」，我們就說說「求己」吧。

其一：盡量取用本地生產的、當令的食物。

台灣物產還算豐富，本地生產的食物應該可以滿足我們的需求，不一定非要吃進口的食品不可；至於非當令的食物，很可能是催熟的，比較有安全顧慮。所以，取用本地生產的、當令的食物是對的。

其二：改一改烹飪習慣。

烹飪食物，盡量用清蒸、川燙的方式，避免烤啊、炸啊的，這樣既有益健康，也不會被「全統香豬油」餿到。

其三：盡量吃簡單清淡的食物。

食物經多道加工，可能比較精緻、美味，可是，加工難免要摻入調味品，目前所用的調味品多半是人工合成的，是否有害健康，實在「很難說」。吃「媽媽川燙的番薯葉」可能比吃「× × 百年老店的雞湯」，更有益於我們的健康喔！盡量吃簡單清淡的食物是正確的。

其四：自己多注意一點，準沒錯。

「正常豬油在常溫下會凝固，但強冠的豬油產品卻是水水的」，對吧？既然這樣，當初買原料油的時候，如果能注意到這一點，不是萬事OK嗎？說強冠該死，說政府不對，有什麼用？以後自己多注意一點，準沒錯。

------------    食品安全問題 (07)    20140921 c

兩個特別的公投案件

英國衛報宣稱：自1846年以來，全球各地所舉行的獨立公投多達50次，結果贊成獨立的有44次，比率高達88％。（參看2014年09月18日中國時報）

這些獨立公投中，有兩個特例，我門來介紹一下。

其一：天鵝絨分離。

二戰末期，蘇聯紅軍佔領捷克全境，將捷克與斯洛伐克綁在一起，成立聯邦制的社會主義共和國。90年代初期，共產黨垮台，捷克與斯洛伐克發生爭執，斯洛伐克要求聯邦解體。1992年11月23日聯邦議會通過解體法案，同年12月31日捷克斯洛伐克聯邦和平解體，次年1月1日捷克共和國和斯洛伐克共和國誕生。世人稱為「天鵝絨分離」

其二：家家酒公投。

加勒比海小島阿魯巴於1977年舉行獨立公投，90％民眾支持獨立，但1994年卻又投票決定獨立作廢，重回荷蘭懷抱。目前該小島為荷蘭自治區，並未獨立。這次公投世人戲稱為「家家酒公投」。

------------獨立公投-(06)----20140921b